BTW

Btw-berekening

Een VZV-vertaler levert als ondernemer een dienst waarover in principe btw (omzetbelasting) moet worden geheven volgens het hoge btw-tarief. Een uitzondering op deze regel vormen vertalingen van teksten voor publicitaire doeleinden, dat wil zeggen teksten die vrij (maar dat wil niet zeggen gratis) worden verspreid, zoals boeken en artikelen in kranten en tijdschriften. Dergelijke vertalingen zijn krachtens Artikel 11.1q van de Wet op de Omzetbelasting vrijgesteld van btw. Voor vertalingen geleverd aan in de EU gevestigde zakelijke afnemers geldt de zogenoemde verleggingsregeling. Dit houdt in dat de Nederlandse vertaler geen btw berekent en dat de afnemer in eigen land belastingplichtig is voor de btw. Voorwaarde hierbij is dat de btw-nummers van vertaler én opdrachtgever op de factuur staan vermeld alsmede een verwijzing naar de betreffende verleggingsregeling (zie ook onder [facturen]). Is de in de EU gevestigde opdrachtgever een particulier, dan dient de vertaler – evenals bij opdrachtgevers buiten de EU – wel btw te factureren.

Btw-aangifte

De btw is een aangiftebelasting. Dit betekent dat de ondernemer zelf moet uitrekenen hoeveel btw hij verschuldigd is en deze verschuldigde btw zelf moet aangeven. Op de periodieke btw-aangifte moet de omzet van binnen de EU geleverde vertalingen aan zakelijke afnemers beslist niet worden aangemerkt als intracommunautaire levering (verlegde btw). In 2000 heeft het ministerie van Financiën immers bepaald dat een vertaling een dienst is en niet als levering mag worden beschouwd. Gegevens uit de administratie over vrijgestelde prestaties en in het buitenland belaste prestaties kunnen niet in de aangifte worden opgenomen. Op het aangifteformulier is dus geen aparte categorie beschikbaar waarop de omzet aan binnen de EU geleverde diensten aan zakelijke afnemers (btw-tarief van 0%) kan worden aangegeven. De btw-verschuldigdheid van de vertaler (als leverancier van de dienst) is immers verlegd naar de afnemer.

De bij facturering in rekening gebrachte btw dient periodiek (maandelijks of per kwartaal) te worden afgedragen als omzetbelasting. Daarbij wordt gerekend op basis van verzonden facturen, niet op basis van ontvangen betalingen. Dit betekent in veel gevallen dat de aan opdrachtgevers in rekening gebrachte btw door de vertaler moet worden voorgeschoten aan de fiscus. Daar staat tegenover dat de vertaler van de btw die hij verschuldigd is aan de belastingdienst in principe de btw mag aftrekken die aan hem in rekening is gebracht door andere ondernemers en die betrekking heeft op door hem verrichte belaste handelingen. Dit wordt het aftrekken van voorbelasting genoemd. De beginnende vertaler dient bij de afdeling voor ondernemers van de plaatselijke belastingdienst een BTW-nummer aan te vragen en krijgt dan periodiek een herinnering voor de aangifte van de omzetbelasting toegestuurd. De aangifte zelf moet elektronisch worden gedaan. Daarvoor is aangepaste boekhoudprogrammatuur verkrijgbaar, maar de aangifte kan ook via de website van de Belastingdienst worden gedaan.